Zo werkt de bijtelling bij een eenmanszaak
Staat de auto op de balans van uw eenmanszaak of vof, dan zijn alle kosten aftrekbaar: afschrijving, verzekering, onderhoud, brandstof en motorrijtuigenbelasting. Rijdt u er ook privé in, dan corrigeert u dat met een bijtelling op uw winst. De Belastingdienst noemt dit de correctie privégebruik auto.
De percentages zijn dezelfde als voor werknemers: 22% van de cataloguswaarde, en voor elektrische auto’s 18% tot € 30.000 in 2026 (20% in 2027). Er is één belangrijk verschil: de bijtelling is nooit hoger dan de werkelijke autokosten die u in dat jaar heeft afgetrokken.
Wat kost het netto?
Over de bijtelling betaalt u inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Omdat de MKB-winstvrijstelling ook over de bijtelling geldt, is uw tarief iets lager dan bij een werknemer met hetzelfde inkomen. De calculator rekent dit voor u uit.
Auto zakelijk of privé?
Houdt u de auto privé, dan mag u voor elke zakelijke kilometer € 0,25 aftrekken van uw winst (2026). U heeft dan geen bijtelling, maar ook geen aftrek van de echte kosten. Vuistregel:
- Zakelijk is vaak gunstiger bij een dure of nieuwe auto, veel zakelijke kilometers en hoge kosten.
- Privé is vaak gunstiger bij een goedkope of oudere auto, of als u weinig privé rijdt maar wel veel zakelijk.
Vul bij Zakelijke km per jaar uw kilometers in om het belastingvoordeel van privé houden te zien.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bijtelling betaal ik bij een eenmanszaak?
Net als werknemers 22% van de cataloguswaarde per jaar, of 18% tot € 30.000 voor een elektrische auto in 2026. Bij een eenmanszaak is de bijtelling nooit hoger dan de werkelijke kosten van de auto in dat jaar.
Moet ik btw betalen over privégebruik van de auto?
Ja, als u de btw op de auto heeft afgetrokken, corrigeert u die voor privégebruik. Zonder kilometeradministratie is dat 2,7% van de cataloguswaarde (of 1,5% vanaf het vijfde jaar na ingebruikname). Dit staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting.
Is een auto van de zaak voordelig voor een zzp’er?
Dat hangt af van de prijs van de auto, uw kosten en hoeveel u zakelijk rijdt. Bij een dure auto met hoge kosten is zakelijk vaak voordeliger. Bij een goedkope auto en veel zakelijke kilometers wint privé met € 0,25 per kilometer.