Eenmanszaak, vof of BV: de verschillen
| Eenmanszaak / vof | BV | |
|---|---|---|
| Belasting | Inkomstenbelasting box 1 (tot 49,5%) + Zvw | Vpb 19% / 25,8% + box 2 24,5% / 31% + loonheffing |
| Aftrekposten | Zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling | Geen ondernemersaftrek |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | In principe alleen de BV |
| Kosten | Laag | Notaris, accountant, loonadministratie |
| Winst laten staan | Wordt altijd belast | Alleen vpb, box 2 bij uitkeren |
Vanaf welke winst is een BV voordelig?
Bij een eenmanszaak betaalt u over winst boven ongeveer € 90.000 het toptarief van 49,5% (na de MKB-winstvrijstelling iets minder). In een BV betaalt u over de winst boven uw salaris 19% vennootschapsbelasting plus 24,5% box 2, samen ongeveer 38,8%. Dat verschil moet de extra kosten van een BV en het hogere salaris (het gebruikelijk loon) goedmaken.
In 2026 ligt het omslagpunt daarom vaak rond € 100.000 tot € 150.000 winst. Door de lagere zelfstandigenaftrek is een BV wel iets eerder interessant dan een paar jaar geleden. Wilt u winst in het bedrijf laten staan, bijvoorbeeld om te investeren, dan is een BV al eerder gunstig.
Vof: winst delen
Bij een vof wordt de winst verdeeld over de vennoten. Elke vennoot betaalt zelf inkomstenbelasting over zijn deel en krijgt zelf de zelfstandigenaftrek (als hij aan het urencriterium voldoet). Door de winst te verdelen valt u minder snel in het toptarief. Een vof met twee vennoten houdt daardoor samen vaak meer over dan één ondernemer met dezelfde winst.
Meer rekenen
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een BV voordeliger dan een eenmanszaak?
In 2026 ligt het omslagpunt rond € 115.000 winst per jaar, uitgaande van een dga-salaris van € 58.000 en € 2.500 extra kosten voor de BV. Bij € 150.000 winst houdt u met een BV ongeveer € 3.500 per jaar meer over dan met een eenmanszaak.
Wat kost een BV extra per jaar?
Reken op € 1.500 tot € 4.000 per jaar extra voor de jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting en loonadministratie. Oprichten bij de notaris kost eenmalig ongeveer € 300 tot € 1.000.
Kan ik mijn eenmanszaak omzetten in een BV?
Ja. Dat kan zonder belasting af te rekenen via een geruisloze inbreng, mits u aan de voorwaarden voldoet. Laat u hierbij adviseren door een accountant of fiscalist.